(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。

(五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；济南代理记账

(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

第十一条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。

第十二条 审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。

审计工作程序

第十三条 编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经董事长批准后实施。济南代理记账

第十四条 确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划经审计室主任批准后实施。

第十五条 发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。

第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。济南代理记账

第十七条 提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。

第十八条 复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。

第十九条 建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。济南代理记账

会计科目与帐户

会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的标志或项目。会计帐户是根据规定的会计科目开设的，用来记录各个会计科目所反映的经济业务内容的格式。

财产清查

财产清查是指对于企业在某一特定时点的财产状况进行清算。

会计凭证

会计凭证是用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为入账依据的书面证明。

“回佣”管理规定

一、总 则

为规范公司经营业务秩序，防止违纪、损害公司利益，特制定本规定。

二、“回佣”界定

“回佣”是在公司经济活动中，本公司取得或支付交往对方在结算价款以外的各种现金、有价证券或实物。济南代理记账

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