2．现金及银行存款日报表(代特种序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)

②印刷颜色：黑色

③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。济南代理记账

(2)编制说明

①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细帐以节省人力。

②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将"摘要"、"行号"及"银行存款"、"现金"的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。

③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角"共 页第 页"填列相当数字。④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。

经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类帐。济南代理记账

3．销货簿(特种序时帐)

(1)格式：订本式

(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)

(3)编制说明：

①凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。

②有关"客户名称"、"品名"、"规格"、"单位"、"数量"、"单价"、"折扣"、"金额"等均应一一详列于帐上。

③本簿每月结总一次，结总时应分列"本月合计"、"本月累计"二行以加计的。"本月合计"数与总分类帐的同期余额相同。

分类帐

1．总分类帐

(1)格式：订本式

(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)

(3)编制说明：

①本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。济南代理记账

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。

③本帐根据日记表登记。

④本帐摘要栏记载"本月合计"、"过次页"、"承前页"、"结转下期"、"承接前期"等事项外，不得记详细事由。

⑤本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。

⑥本帐各户借贷方列数，应每月以"本月合计"结总外，凡有关损益科目有"本月合计"之下应加列"本月累计"的总额。年初及年终月份的"上年度转入"及"转入下年度"列数，不并入"本月合计"结算。

⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额"转入下年度"，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。济南代理记账

2．明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用)

(1)格式：订本式

(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)

(3)编制说明：

①本帐为一切会计事项明细记录的簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。

③本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。济南代理记账

④本帐摘要栏记载"本月合计"、"过次页"、"承前页"、"结转下期"、"承接前期"等事项外，不得记详细事由。

⑤本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。

⑥本帐各户借贷方列数，应每月以"本月合计"结总外，凡有关损益科目在"本月合计"的下应加列"本月累计"的总额。年初及年终月份的"上年度转入"及"转入下年度"列数，不并入"本月合计"结算。

⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额"转入下年度"，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。

3．应收、付帐款明细分类帐

(1)格式：活页式

(2)尺寸：长(280ｍｍ)×宽(210ｍｍ)

(3)编制说明：

①本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。

②本帐系依"客户别"作分类记录，便于查阅。

③本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。

④本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。济南代理记账

注：可购买文具行的现成帐本

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